Если вы получили прибыль, то выплата дивидендов вполне оправдана. На что нужно обратить внимание?
Что же является проблемой при выплате дивидендов?
Вы действительно получили прибыль, но всегда ли выплата дивидендов оправдана? Обычно это касается однопользовательских или малых фирм, где владелец сам развивает бизнес. Дивиденды не могут заменять заработную плату! Вклад владельца в развитие компании должен быть вознагражден по рыночным условиям, и с этого дохода необходимо платить социальный налог. Налоговая служба следит за этим очень внимательно, а суд считает, что дивиденды могут рассматриваться как зарплата, если руководителю не платится вознаграждение по трудовому договору или оно очень мало.
Проблем нет — выплата дивидендов оправдана.
Как облагаются налогом дивиденды?
Дивиденды облагаются налогом на уровне компании. В Эстонии действует ставка подоходного налога 20%, то есть 20/80. При расчете налога на дивиденды предполагается, что выплачиваемая сумма — это так называемая «чистая сумма», с которой удержан налог. Поэтому при выплате дивиденда в размере 1000 евро налог рассчитывается так:
1000 * 20 / 80 = 250 евро.
С 1 января 2019 года для регулярно выплачиваемых дивидендов применяется пониженная ставка — 14%, то есть 14/86 от чистой суммы дивиденда. Резидентная компания может в четвертом году после трех предыдущих лет получать право на облагаемый пониженной ставке доход в размере среднего размера облагаемых дивидендов и выплат капитала за предыдущие три года.
Например:
За годы 2018, 2019 и 2020 было всего выплачено дивидендов на сумму 3000 евро. В 2021 году планируем выплатить 2000 евро. Расчет налоговых обязательств:
Теперь очень важный момент! Пониженная ставка действительно существует, но эта льгота полезна только для юридических лиц. Если получатель дивидендов — физическое лицо, с его низкооблагаемой суммой необходимо удержать налог у источника и дополнительно перечислить еще 7% подоходного налога в налоговую службу.
В нашем примере: если вся сумма — физическое лицо, то получит:
2000 – (1000 *7%) = примерно 1930 евро.
Обязательно используйте эти знания при планировании получения будущих дивидендов (в том числе при инвестировании в акции). Через компанию это делать выгоднее.
Выплату дивидендов нужно задекларировать в форме TSD дополнением №7 и форме INF-1. Если потребуется помощь с декларированием — мы с радостью поможем!
